Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

nasenakСтатус неизвестенnasenak
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск

nasenak писал(а):

ЮлНик писал(а):

nasenak, спасибо всё подробно- буду изучать, но так и не нашла ссылку на нормтивку, когда НДС по приобретённому авто должно быть взято к вычету частями. В нашем случае- это НДС текущего периода, подтверждённый таможенными документами. Сейчас попробую найти 1.12.14. Очередность налоговых вычетов
В результате распределения налоговых вычетов определяются суммы "входного" налога, которые не вычитаются (относятся на затраты) либо вычитаются в особом порядке, т.е. независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации (суммы налога, принимаемые к вычету в полном объеме). После распределения общей суммы налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам между оборотами по реализации нужно определить сумму налоговых вычетов, которая отразится в налоговой декларации по НДС и уменьшит исчисленную сумму налога, т.е. произвести сам вычет.
Вычет сумм налога производится плательщиками в определенной очередности (п. 25 ст. 107 НК):
- в первую очередь вычитаются суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (абз. 2 п. 25 ст. 107 НК).
Для того, чтобы определить сумму налога, подлежащую вычету в первую очередь, общую сумму налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам необходимо уменьшить на сумму "входного" налога, подлежащего отнесению на затраты, а также на суммы налога, подлежащие вычету независимо от суммы НДС по реализации;
- во вторую очередь вычитаются суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы НДС вычитаются в сумме, не превышающей разницы между суммой налога, исчисленной по реализации, и суммами налога, вычитаемыми в первую очередь (абз. 3 п. 25 ст. 107 НК).
Для определения суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, которая подлежит вычету во вторую очередь, общую сумму налоговых вычетов по ОС и НМА необходимо уменьшить на сумму налога, подлежащую вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации;
- в третью очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычитаются суммы налога по товарам, которые облагаются НДС по ставкам 10 процентов, 9,09 процента (абз. 4 п. 25 ст. 107 НК);
- в четвертую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычитаются суммы налога по товарам (работам, услугам), облагаемым НДС по ставке ноль (0) процентов (абз. 5 п. 25 ст. 107 НК).
- в пятую очередь - независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычитаются суммы налога по товарам, освобождаемым от НДС в соответствии с подп. 1.44 п. 1 ст. 94 НК (абз. 6 п. 25 ст. 107 НК).
Речь идет о товарах собственного производства, обороты по реализации которых освобождаются от НДС у продавцов этих товаров (налоговых резидентов Республики Беларусь) при реализации по договору купли-продажи с лизингодателем - налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа (подп. 1.44 п. 1 ст. 94 НК).
- в шестую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычитаются суммы НДС прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам, если такие суммы налога в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями (ч. 3 п. 7, подп. 23.5 п. 23, абз. 7 п. 25 ст. 107 НК);
- в седьмую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычитаются суммы НДС по товарам, реализованным с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории иностранных государств (в том числе государств - членов Таможенного союза), при подтверждении обоснованности осуществления вычета в полном объеме (ч. 1 подп. 23.6, ч. 1 подп. 23.7 п. 23, абз. 8 п. 25 ст. 107 НК).
Пример
определения очередности
налоговых вычетов
Ситуация. Организация производит товары, освобожденные от НДС. Согласно учетной политике налоговые вычеты, относящиеся к реализации освобожденных товаров, учитываются раздельно. Сумма таких вычетов за месяц (отчетный период по НДС - календарный месяц) составляет 5000 тыс.руб.
1. Сумма вычетов по книге покупок, кроме учтенных раздельно, - 14000 тыс.руб.
2. Налоговые вычеты по основным средствам, учтенные раздельно, - 2000 тыс.руб.
3. Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам - 1000 тыс.руб.
4. Налоговые вычеты прошлого налогового периода на начало текущего налогового периода отсутствуют.
5. Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам, относящиеся на оборот, освобожденный от налогообложения, определенные методом удельного веса составляют 263,158 тыс.руб.
6. Суммы "входного" налога по оборотам облагаемым по нулевой ставке НДС, определенные методом удельного веса составляют:
- по товарам (работам, услугам) - 3333,333 тыс.руб.;
- по общехозяйственным расходам - 175,439 тыс.руб.;
- по основным средствам - 350,877 тыс.руб.
7. Налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по реализации, облагаемый по ставке 10%, определенные методом удельного веса составляют:
- по товарам (работам, услугам) - 3999,999 тыс.руб.;
- по общехозяйственным расходам - 210,526 тыс.руб.;
- по основным средствам - 421,053 тыс.руб. <1>
--------------------------------
<1> Примечание. См. пример в разделе 1.12.13. Распределение налоговых вычетов по НДС.
Решение. 1. Сумма НДС, вычитаемая в первую очередь в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
7017,545 тыс.руб. ((14000 - 3333,333 - 3999,999) + (1000 - 263,158 - 175,439 - 210,526)).
2. Сумма НДС по основным средствам и нематериальным активам, вычитаемая во вторую очередь в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
1228,07 тыс.руб. (2000 - 350,877 - 421,053).
3. Сумма НДС, вычитаемая в третью очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
4631,578 тыс.руб. (3999,999 + 210,526 + 421,053).
4. Сумма НДС, вычитаемая в четвертую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
3859,649 тыс.руб. (3333,333 + 175,439 + 350,877).
Вот что нашла. Про 1/6 и 1/12 не вижу инфу. Может уже отменили?

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления...
Источник: https://buhgalter.by/topic/26477/126/


Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8

Почему не списывается ндс по основным средствам в 1с 8